关于强化货币资金的内控管理
日期：2016/10/11 15:37 点击数：8568
集团 王岑
货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？
（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据，是否真实；是否有“庸人”现象---即对不合格或不符合条件的不作出否定。二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）管住“七个点”。
①管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。(从欠费明细表中备注栏：了解客户的状况，啥时候该收款了？谁出去收款？是总经理亲自上门，还是市场部人员财务部应每天及时了解状况，便于现金及时入库；或者和客户核对究竟是什么情况，客户是什么时候付的款，就该什么时候入账。)同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账，或不及时入账。
②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。无论是哪一种账户（基本户、专用户、一般户、临时户），无论哪家银行开户，统统纳入企业集中管理，接受集团公司监督检查。按照集团财务制度规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者（财务主管或会计）参与盘点或监盘，保证现金账面余额与实际库存相符。目前有的子公司现金管理不够好，感觉很多办事人员随时都有备用金，这是违规的；办完某件事后，应该及时报账；下次办事再重新借，确实没办事，就要及时还回。（具体时间财务制度有规定）应该遵循财务制度规定：上不清，下不借。不能随随便便借款，借款要及时归还。
④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对很多次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。特别是和厂家、施工方的核对，不能听一面之词，要通过三方核对，才能核对出真实结果。
⑤管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。”因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。特别提醒加盖了公章的票据:指定专人保管，由专人负责监督检查使用票据的全过程，包括发放、登记、核对（几联核对、连号核对、金额核对、经办人核对）回收、保管。在这个过程中，要杜绝私人打着公司名义在社会上去乱收费，造成恶劣影响，给公司带来一定损失。公司发现有这种行为者立马开除，情节严重的移送司法机关。
⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
